2025 年通过的《One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)》包含“小费免税”和“加班免税”两项条款。虽然为员工带来减税优惠，但也出现不少误解。本文将结合 W-2 报表的最新要求，帮助雇员和雇主正确理解并合规操作。

随着 Uber、Lyft、DoorDash、Uber Eats 等平台的兴起，越来越多人选择以司机或外卖员的身份加入灵活就业行列。但与灵活性同时到来的，是更复杂的税务合规与筹划问题。特别是“标准里程法”与“实际费用法”的选择、如何记录里程、哪些支出可以扣除、不同交通工具的差异，都是 IRS 在审计时的重点。本文将结合最新法规与实务经验，全面解析关键问题，帮助从业者在合法合规的前提下实现税务优化。

在当今复杂的资本市场中，投资早已不仅仅是资产选择或股票买卖，它已经成为税务合规与财富传承的核心组成部分。随着市场波动与监管变革并行，税后回报已成为真正衡量投资成效的关键指标。

美国的个人税收制度遵循“随赚随缴（Pay-As-You-Go）”原则。多数受雇员工（W-2）由雇主代扣代缴，但对于自由职业、自雇人士、租赁收入、股息利息、资本利得、股票期权（RSU/ISO）、加密货币，以及来自 K-1 的合伙企业或 S-Corp 分红收入，通常没有预扣机制。若不提前缴纳，将面临利息罚款。

在跨境财富流动日益频繁的今天，赠与（Gift）已不仅仅是家庭成员之间的情感表达，更与复杂的美国税制、信息申报以及未来的资本利得税密切相关。对于美国税务居民而言，如何处理来自美国税务居民与海外非居民的现金、房产、虚拟货币及海外不动产赠与，不仅关系到合规，更直接影响未来税务风险与成本。

在全球化的今天，越来越多的美国公民和税务居民选择在海外工作、生活甚至投资。无论您身处纽约、伦敦，还是新加坡，美国对全球收入的征税原则始终不变：您需要在美国申报并缴纳税款，即便收入产生在境外。 然而，美国税法也并非“一刀切”，相应地提供了多项优惠机制，以减少双重征税的风险。理解这些机制，并正确使用相关表格，是海外生活者进行合规与税务筹划的核心。

在全球流动性日益增强的时代，绿卡持有人早已不再局限于美国本土的发展机遇。无论是海外任职、跨境投资，还是长期驻外，背后都伴随着一个无法回避的双重命题：税务合规与移民身份维持。

在美国，科技公司和高成长企业普遍通过股权激励吸引和留住人才。常见形式包括 RSU（限制性股票单位）、ISO（激励性股票期权）、NSO（非合格股票期权）以及 ESOP（员工持股计划）。这些工具看似类似，但在税务处理上存在显著差异，也潜藏着不同的合规风险。

在美国成立公司时，最常见的三种架构是C Corporation (C-Corp)、S Corporation (S-Corp)和Limited Liability Company (LLC)。它们都能提供有限责任保护，但在税务处理、利润分配、股东结构和未来规划上差异显著。选择合适的架构，不仅影响当下税负，还会决定未来能否融资、是否适合留存利润再投资。

在美国求学、交流或短期工作的外籍人士，常常会面临一个关键问题：我到底是美国的“税务居民”，还是“非居民”？