随着 Uber、Lyft、DoorDash、Uber Eats 等平台的兴起，越来越多人选择以司机或外卖员的身份加入灵活就业行列。但与灵活性同时到来的，是更复杂的税务合规与筹划问题。特别是“标准里程法”与“实际费用法”的选择、如何记录里程、哪些支出可以扣除、不同交通工具的差异，都是 IRS 在审计时的重点。本文将结合最新法规与实务经验，全面解析关键问题，帮助从业者在合法合规的前提下实现税务优化。
一、两种报税方法的选择规则
IRS 允许司机/送餐员在车辆相关费用扣除时选择标准里程法或实际费用法，但首年的选择决定了未来的灵活度。
· 首年若选择标准里程法：未来可以在标准里程法与实际费用法之间切换。
o 例外：若是租赁车辆，一旦选择标准里程法，整个租赁期都必须持续使用标准里程法。
· 首年若选择实际费用法：未来这辆车只能继续使用实际费用法，不能改回标准里程法。
o 原因是实际费用法中涉及折旧，一旦折旧方法确定，就不能再转回 IRS 的标准里程率。
重点：锁定规则是针对“车辆”而不是“人”。如果之后换新车，可以重新在第一年选择方法。
二、里程的记录与证明
IRS 审计时，里程记录是最常被要求核查的部分。合规的里程日志必须包含：
· 日期、出发地与目的地；
· 行程目的（如接单、送餐、去维修点）；
· 行驶里程数；
· 期初与期末里程表读数（推荐附照片）。
推荐做法
1. App 自动记录：如 MileIQ、Everlance、Stride，自动追踪 GPS，导出日志即可。
2. 平台数据：Uber/Lyft Tax Summary 提供“载客里程”，但不含接单/空驶部分。
3. 手工补充：用 Excel 或笔记本补记未在系统中显示的行程。
4. 年初与年末：拍下仪表盘里程表照片，证明年度总里程。
三、“Off Miles” 是否可扣？
所谓off miles，是指：
· 接到订单前去接客的路程；
· 客人下车后去接下一单的路程；
· 外卖员去餐馆取餐、送完后去下一单的空驶路程。
这些都属于business miles，可以作为商业用途里程扣除。
不可扣的情况包括：
· 从家出发到第一次接单点；
· 完成最后一单后回家的路程；
· 纯私人行程（购物、旅游等）。
因此，Uber/Lyft 提供的 Tax Summary 里程数据需要补充off miles才完整。
四、不同交通工具的扣除方式
· 四轮汽车 (Passenger Car/Van/Pickup/Truck)
o 可选择标准里程法或实际费用法。
· 摩托车 (Motorcycle)
o 不能用标准里程率，只能使用实际费用法。
· 自行车/电动自行车 (Bicycle/E-bike)
o 同样不能用标准里程率，必须逐项统计实际支出。
五、可扣除的费用明细
如果选择标准里程法
已包含以下费用，不得重复扣除：
· 折旧、租车费
· 汽油、机油
· 维修与保养
· 保险
· 车辆登记、检验费
· 洗车
如果选择实际费用法
可扣除的车辆相关费用：
· 折旧/租赁费
· 油费、充电费
· 维修、保养、轮胎
· 保险
· 注册、年检、洗车
两种方法都可以扣除的其他费用：
· 停车费、过路费、机场排队费用
· 手机费、网络费（按业务比例分摊）
· 车库租金、车辆配件（支架、充电器、保温箱等）
· 外卖装备（安全帽、锁具、背包等）
· 平台服务费、执照费用
六、实务建议与风险控制
1. 车辆档案分开管理：每辆车单独保存合同、里程记录、发票、方法选择说明。
2. 定期导出记录：每月导出里程日志与 Uber Tax Summary，形成证据链。
3. 商业比例计算：实际费用法下必须有“商业里程/总里程”的比例支持。
4. 账户隔离：建议用单独的账户支付业务相关费用，减少混用风险。
5. 保存期限：涉及折旧的文件需保存至车辆处置后至少 3 年。
结语
对网约车司机与外卖员来说，报税的关键不只是“找到更多扣除”，而是在规则允许下合理选择方法，并保留完备的证据。
· 首年方法选择决定了未来的灵活性；
· off miles 完全可以扣，但需要自行补充记录；
· 只有四轮车能用标准里程法，自行车和摩托车必须用实际费用法。
通过规范的档案管理、清晰的里程日志和合规的费用归集，从业者既能降低税负，又能显著减少被 IRS 审计的风险。