前言
近年来，跨境电商快速崛起，Amazon、Walmart、TikTok 等平台成为中国卖家进入美国市场的重要渠道。随着卖家规模的扩大，平台和美国税务机关的监管日益严格：
· 平台要求卖家提供公司注册资料、税务资料和保险证明；
· 美国国税局（IRS）通过 1099-K 全面掌握卖家的销售额；
· 各州税务局依据 Wayfair Rule 要求远程卖家注册并申报销售税；
· 美国海关加强进口审查，严查低报与虚报。
许多跨境电商企业不仅依赖线上销售，还在美国开设仓库、展厅和零售门店，形成“线上与线下结合”的模式。这种模式提升了品牌影响力和客户体验，但也增加了税务、保险和合规复杂性。
因此，电商卖家必须全面理解美国的公司架构、税务制度、报关要求、保险与合规责任，才能在竞争激烈的市场中长期稳健发展。
一、公司架构与注册州
1. 公司类型
LLC（有限责任公司）
· 默认为传递实体，公司本身不纳税，利润直接传递至股东个人税表。
· 如果股东为外国人，公司需代扣 30% 预提税，并出具 Form 1042-S；股东需申请 ITIN 并提交 Form 1040NR。
· 报税复杂度高，外国股东风险较大。
S-Corp
· 所有股东必须为美国公民或绿卡持有者。
· 一旦出现外国股东，S-Corp 身份自动失效并转为 C-Corp。
· 不适合含有中国或香港股东的电商公司。
C-Corp
· 独立纳税实体，公司缴纳 21% 企业所得税。
· 分红需代扣 30% 预提税（依据中美或美港税收协定，可降至 10%）。
· 外国股东无需 ITIN，也无需提交个人税表。
· 适合跨境电商，结构清晰、合规成本低，利于融资。
2. 注册州选择
· Delaware（特拉华州）：公司法体系成熟，股权结构灵活，资本市场偏好。需缴纳 Franchise Tax（最低 225 美元），无实际经营则无额外州税。
· Texas（德克萨斯州）：无个人所得税。有 Franchise Tax，低于门槛可免交，但需申报。仓储与物流优势明显。
· Florida（佛罗里达州）：无个人所得税，公司税约 5.5%。运营环境友好。
· Wyoming / Nevada（怀俄明州 / 内华达州）：无企业所得税和 Franchise Tax。但如在其他州有经营活动，仍需在该州纳税。
· California（加利福尼亚州）：高税州。LLC 固定年费 800 美元，收入超过 25 万美元需缴纳 Gross Receipts Fee；C-Corp 至少缴 800 美元。若仓储或股东在加州，必须在该州纳税。
结论：融资导向企业常选 Delaware；考虑个人税负则偏向 Texas 或 Florida；只设壳公司可考虑 Wyoming 或 Nevada；若有仓储、员工或实体店，实际运营州就是必然的纳税州。
二、实际运营州
· 实际运营州指公司在美国有实体存在或实质经营活动的州，而不仅仅是注册州。
· 常见认定标准：
o 股东或高管的常住州；
o 仓库（FBA / 第三方仓储）；
o 办公室或雇员所在州；
o 实体零售或展销店所在州。
例如，一家公司注册在 Delaware，但股东居住在加州，库存存放在加州 FBA 仓库，并在洛杉矶开设零售店，则必须在加州登记为外国公司，并缴纳加州企业税和销售税。
三、股东与国际持股
LLC 架构
· 外国股东需申请 ITIN，公司需代扣 30% 预提税并出具 Form 1042-S。
· 股东需报 Form 1040NR。
· 如能提供中国税务居民证明，可依税收协定降至 10%。
C-Corp 架构
· 外国股东无需 ITIN，也无需报个人税。
· 公司先缴 21% 企业税，分红时再代扣 30% 预提税（可因协定降至 10%）。
香港公司持股
· 常见架构：中国个人 → 香港公司 → 美国 C-Corp。
· 优势：避免个人直接与 IRS 打交道，利用香港税制和协定降低税负。
· 香港公司必须真实运营，并申请香港税务居民证明 (TRC)，方可享受协定优惠。
四、销售税与零申报
Wayfair Rule
· 2018 年 South Dakota v. Wayfair 判例确立经济 Nexus（经济关联）。
· 多数州要求远程卖家在销售额超过 100,000 美元或交易超过 200 笔时注册 Sales Tax Permit 并申报。
平台代缴与卖家责任
· Amazon、Walmart、eBay、TikTok 等平台会在多数州代收代缴销售税。
· 但部分州（如加州、纽约、华盛顿州）仍要求卖家注册 Permit 并零申报。
零申报（Zero Filing）
· 零申报并不是“不报”。
· 在多数州，即便平台已经代收代缴销售税，卖家依然需要按期提交申报表。
· 卖家必须如实申报 Gross Sales（总销售额），与平台 1099-K 数据保持一致；
· 在“Marketplace Facilitator Collected Tax”项下，注明由平台代缴的税额；
· 系统会自动计算应缴税额为 $0；
· 因此，零申报的含义是“最终应缴税额为零”，但销售额必须申报。
电商与实体店差异
· 纯电商卖家多依赖平台代缴；
· 但若有实体店，卖家需自行收取和申报销售税，线上与线下义务并存。
五、联邦税与州税
联邦报税
· C-Corp 提交 Form 1120。
· S-Corp 提交 Form 1120S。
· LLC/合伙企业提交 Form 1065。
州税类型
· 企业所得税 (Corporate Income Tax)。
· 特许经营税或年度费用 (Franchise Tax / Annual Fee)。
· 最低税额（即使无收入也需缴纳）。
各州示例
· Delaware：仅缴 Franchise Tax，无实际经营则无企业税。
· California：LLC 固定 800 美元；收入超 25 万美元需缴 Gross Receipts Fee；C-Corp 最低税额 800 美元。
· Texas：有 Franchise Tax，小企业可免交但必须申报。
· New York：州企业税；纽约市另有城市税。
· Florida：公司税约 5.5%，无个人所得税。
六、进口与报关
税务要求
· 单票货值在 800 美元以下，根据 De Minimis Rule 可免征关税和进口处理费。
· 超过 800 美元的货物需正常报关，缴纳关税，并可能涉及进口处理费。
· 来自中国的部分商品需缴纳额外 301 关税，税率一般为 7.5%–25%，具体取决于美国贸易代表办公室 (USTR) 公布的清单。
· 301 关税政策自 2018 年起多次调整，未来仍可能根据国际贸易环境继续修改。
职责划分
· 报关行：申报、HTS Code 分类，与海关沟通。
· 货代公司：运输和清关协调。
· 美国公司 (Importer of Record)：使用公司 EIN 报关，承担申报与税务责任。
· 会计师：将关税、运费、保险准确入账，保证财务合规。
必备文件
· 合同、商业发票、装箱单、提单、报关单 (CBP Form 7501)、付款凭证、银行流水、库存和财务记录。
七、转让定价
· 如果工厂与美国公司存在股东或控制关系，必须遵守独立交易原则 (Arm’s Length Principle)。
· 定价应接近市场水平，大额交易需准备转让定价文件。
· 若供应商为独立第三方，则不属于转让定价范畴，但仍需保存合同、发票、付款凭证和报关文件。
· 人为压低或抬高价格可能触发 IRS 或中国税局的补税调查。
八、收款与银行
· Payoneer / WorldFirst：开户快，但账户在第三方名下，资金有冻结风险，且 IRS 仍可通过 1099-K 掌握销售额。
· 在线银行（Mercury、Relay）：公司名下账户，可远程开户，合规度高，适合电商初期。
· 传统银行（Chase、BOA、Wells Fargo）：资金安全性高，支持融资和信用卡，但开户难度大，通常需股东亲自到场。
九、平台与实体店
平台要求
· Amazon：执照、EIN、银行账户，高风险品类需 FDA、FCC 或 CPSIA 认证。
· TikTok Shop：执照、税号、银行账户，需提交产品合规文件。
· Wayfair：要求美国公司、退货地址、直发能力。
· Walmart：审核严格。
· Etsy：限原创和手工产品。
· Shopify：支付风控严格，卖家需自行处理销售税。
实体店经营
· 必须申请营业执照 (Business License) 和零售许可 (Retail Permit)。
· 店内销售需收取并申报销售税。
· 食品、保健品需取得 FDA 或卫生许可证。
· 使用 POS 系统（Stripe、Square、Shopify POS）收款的数据会上报 IRS，与 1099-K 一致。
十、商业保险与员工保险
商业保险
· 综合责任险 (General Liability)：覆盖第三方意外损害。
· 商业财产险 (Commercial Property)：覆盖仓库、库存、设备。
· 产品责任险 (Product Liability)：Amazon 要求年销售额超过 10,000 美元的卖家必须购买。
· 网络安全险 (Cyber Liability)：防范数据泄露和客户信息被盗。
工伤保险 (Workers’ Compensation)
· 大部分州强制要求，只要有员工（全职、兼职或临时），必须购买。
· Texas 是唯一例外，但未投保的风险完全由公司承担。
· 保费与行业风险、员工人数、工资水平挂钩。
其他雇主义务
· 失业保险 (Unemployment Insurance)：多数州强制要求。
· 雇主工资税 (Payroll Tax)：雇主需代扣代缴联邦和州工资税。
十一、常见风险点
· 报税收入低于 1099-K → 自动触发 IRS 审计。
· 平台代缴销售税不代表合规，部分州仍需零申报。
· 外国股东避免 LLC，更适合 C-Corp 架构，配合香港公司持股与 TRC。
· 报关低报风险极高，可能导致补税和罚款。
· 转让定价必须合规，否则 IRS 或中国税局可能介入调查。
· 实体店必须申请执照并购买保险。
十二、电商成功的关键与实用建议
在合规之外，跨境电商要想实现长期成功，还必须具备良好的产品、运营和营销能力。
产品是基础，运营是核心，广告和流量获取是放大器。合规能让企业不出问题，但经营能力决定了企业能否持续增长。
以下二十条建议总结了众多电商卖家的经验，对刚进入行业的初学者尤其有帮助：
1. 选品要基于真实市场需求，而不是凭个人喜好。
2. 从细分类目切入，避免直接进入竞争激烈的大类目。
3. 保证产品质量稳定，选择可靠供应链。
4. 在功能、包装、售后或附加值上打造差异化。
5. 定价需覆盖采购、物流、关税、平台佣金和广告成本，确保毛利率合理。
6. 加强供应链管理，避免断货或过度囤货。
7. 精细化运营，利用数据分析优化销售和库存。
8. 优化产品页面，提高图片、标题、关键词和描述质量。
9. 注重客户体验，快速响应客服请求，积极处理退换货。
10. 合理使用广告，分阶段测试投放，而非一次性烧钱。
11. 开展内容营销，通过短视频、直播、博客或 KOL 提升品牌影响力。
12. 建立独立站，避免过度依赖单一平台。
13. 推动品牌化，注册商标，统一 Logo 和包装。
14. 遵守平台和监管要求，特别是销售税、FDA、FCC 等法规。
15. 提前做好财务与税务规划，建立正规公司和银行账户。
16. 拓展国际市场，考虑欧洲和东南亚等新兴市场。
17. 用数据驱动决策，定期复盘转化率、退货率和毛利率。
18. 避免盲目扩张 SKU 和库存，保持现金流健康。
19. 积累客户资产，利用邮件、社群和会员制度提升复购率。
20. 持续学习与快速迭代，紧跟平台政策、广告算法和供应链变化。
结论
跨境电商在美国的合规，不仅涉及公司注册、税务、销售税、进口报关、资金流、平台规则和保险，还关乎企业整体运营能力。
要在美国长期稳健发展，企业必须同时做好两件事：
· 在合规层面建立完善的税务、法律和保险体系；
· 在经营层面注重选品、运营、供应链、广告与客户体验，逐步形成品牌化。
只有当合规与经营能力并重，电商企业才能避免 IRS、州税局、海关、平台和劳动法的多重风险，同时具备真正的市场竞争力，实现可持续成长。